До какого числа можно сдать доп. декларацию по КПН расчет 101.02?
В соответствии со статьей 305 Налогового Кодекса Республики Казахстан:
1. Налогоплательщики, за исключением указанных в п. 2 статьи 305 Налогового Кодекса, в порядке, определенном настоящей статьей:
1) исчисляют и уплачивают в сроки, установленные п. 2 статьи 306 Налогового Кодекса:
авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц первого квартала отчетного налогового периода (далее для целей настоящей статьи – авансовые платежи до декларации);
авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате равными долями за каждый месяц второго, третьего, четвертого кварталов отчетного налогового периода (далее для целей статьи 305 Налогового Кодекса – авансовые платежи после декларации);
2) составляют и представляют в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика:
расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период (далее для целей статьи 305 Налогового Кодекса – расчет авансовых платежей до декларации);
расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период (далее для целей статьи 305 Налогового Кодекса – расчет авансовых платежей после декларации).
2. Не исполняют налоговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи:
1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году, если иное не предусмотрено п.2 статьи 305 Налогового Кодекса;
2) если иное не установлено п. 4 статьи 305 Налогового Кодекса, вновь созданные (возникшие) налогоплательщики – в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в регистрирующем органе, а также в течение последующего налогового периода;
3) вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия структурного подразделения юридического лица, – в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода;
4) налогоплательщики, соответствующие условиям п. 1 статьи 289 Налогового Кодекса;
5) налогоплательщики, соответствующие условиям п. 1 статьи 291 Налогового Кодекса;
6) налогоплательщики, соответствующие условиям п. 2 и 3 статьи 290 Налогового Кодекса;
8) налогоплательщики, соответствующие условиям п. 4-3 статьи 293 Налогового Кодекса;
10) организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан.
11) налогоплательщики, соответствующие условиям п. 2 статьи 6 Конституционного закона Республики Казахстан "О Международном финансовом центре "Астана".
6. Расчет авансовых платежей:
1) до декларации представляется не позднее 20 января отчетного налогового периода;
2) после декларации представляется не позднее 20 апреля отчетного налогового периода.
7. Налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей после декларации не позднее 31 декабря отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.
Суммы авансовых платежей после декларации с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах авансовых платежей после декларации, не могут иметь отрицательное значение.
Вывод:
Таким образом поскольку налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей после декларации не позднее 31 декабря отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.
Следовательно, дополнительный «Расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации» (форма 101.02) можно представить не позднее 31 декабря отчетного налогового периода.
Информация актуальна на 30.12.2024 года.
⠀
#ФНО10102 #дополнительныйотчет #сроксдачи #срокпредоставления #icfmkz