Топ вопросов по налоговому кодексу

Топ вопросов по налоговому кодексу (часть 1)
 
1. Какие условия применяются для самозанятых при использовании специального налогового режима?
Смозанятыми признаются физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) - граждане РК, кандасы, соответствующие следующим условиям:
1) Осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.
Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством РК.
2) Не использующие труд работников.
3) Доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
Объектом налогообложения является доход от деятельности. Учет доходов ведется в реестре через специальное мобильное приложение, за исключением случаев работы в местах без связи, где учет ведется в простой форме. Налоговый период — календарный месяц.  Лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода (ставка ИПН 0%). Единственным обязательством для таких лиц является уплата социальных платежей в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%), это обеспечит самозанятым базовые социальные гарантии.
Самозанятые, использующие интернет-платформы, должны учитывать положения статьи 721 Налогового кодекса.
Разрешенные виды деятельности для самозанятых согласно постановления Правительства №994 от 21.11.2025
    01620 Деятельность, способствующая животноводству
    32200 Производство музыкальных инструментов
    43310 Штукатурные работы
    43320 Столярные и плотницкие работы
    43330 Покрытие полов и облицовка стен
    43340 Малярные и стекольные работы
    47992 Розничная торговля через сетевой маркетинг
    49320 Деятельность такси
    53200 Прочая почтовая и курьерская деятельность *(53200* за исключением прочей почтовой деятельности);
    56210 Доставка готовой пищи на заказ
    68201 Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью
    74200 Деятельность в области фотографии
    74300 Деятельность по устному и письменному переводу
    75000 Ветеринарная деятельность
    77290 Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
    81211 Общая уборка жилых домов
    82990 Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг, не включенная в другие группировки * (82990 * исключительно по услугам, оказываемым через интернет-платформы).
    85510 Образование в области спорта и отдыха
    85520 Образование в области культуры
    85599 Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки
    90030 Художественное и литературное творчество
    95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
    95120 Ремонт коммуникационного оборудования
    95210 Ремонт электронной бытовой техники
    95220 Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования
    95231 Ремонт обуви
    95232 Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи
    95240 Ремонт мебели и предметов интерьера
    95251 Ремонт наручных и прочих часов
    95252 Ремонт ювелирных изделий
    95291 Ремонт трикотажных и вязаных изделий
    95292 Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи
    95293 Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов
    95294 Ремонт музыкальных инструментов
    95295 Ремонт ковров и ковровых изделий
    95296 Ремонт велосипедов
    95299 Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки
    96020 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
    97000 Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу
    98100 Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления
 
2. Когда происходит приостановка выписки ЭСФ?
Приостановление выписки электронных счетов-фактур производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем:
1) Неисполнения или вынесения решения налоговым органом о признании неисполненным уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг
2) Неисполнения уведомления о подтверждении места нахождения налогоплательщика (налогового агента).
3) Истечения срока представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость плательщиком налога на добавленную стоимость, самостоятельно не представлявшим такую налоговую отчетность в течение шести предыдущих месяцев.
4) Приостановления плательщиком налога на добавленную стоимость представления налоговой отчетности по такому налогу до даты возобновления представления такой налоговой отчетности.
5) Вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица.
6) Вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной перерегистрации юридического лица.
7) Вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, недееспособным или ограниченно дееспособным.
8) Вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, безвестно отсутствующим.
9) Поступления сведений с реестра номеров о смерти или признания физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, умершим.
10) Вступления в законную силу судебного акта, которым физическое лицо, являющееся первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, признано виновным в совершении уголовного правонарушения по деятельности данного юридического лица или индивидуального предпринимателя по статьям 216, 238 или 245 Уголовного кодекса РК.
11) Вынесения постановления о розыске физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем.
12) Поступления сведений о том, что цель пребывания не связана с осуществлением трудовой деятельности в РК либо разрешенный срок пребывания на территории РК физического лица - иностранца или лица без гражданства, являющегося первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, истек.
13) Включения индивидуального предпринимателя в реестр бездействующих налогоплательщиков.
14) Включения в реестр бездействующих налогоплательщиков налогоплательщика, первым руководителем или единственным учредителем (участником) которого является первый руководитель или единственный учредитель (участник) юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость.
15) Неисполнения налогоплательщиком уведомления о предполагаемых расхождениях по результатам камерального контроля.
(ст. 88 НК РК)
 
3. Условия применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации в 2026 году
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан соответствующие следующим условиям:
  1. Предельный доход которых за календарный год не превышает 600 000-кратный размер месячного расчетного показателя (4325*600 000= 2 595 000 000 тенге).
  2. Осуществляют виды деятельности, не включенные в определенный Правительством Республики Казахстан перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Также не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
  • юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
  • юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
  • юридические лица, у которых учредитель или участник применяет специальный налоговый режим;
  • налогоплательщики (физические лица, индивидуальные предприниматели), являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
  • некоммерческие организации;
  • участники специальных экономических и индустриальных зон, «Астана Хаб»;
  • налогоплательщики по деятельности, осуществляемой по договорам о совместной деятельности.
Исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 4 процентов. (При этом необходимо учитывать, что местными маслихатами утверждены решения по понижению размера ставок по каждому региону которые составляют в среднем от 3 до 2 процентов).
Налоговым и отчетным периодом для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.
Согласно пункту 3 статьи 722 нового Налогового кодекса РК, при применении специального налогового режима на основе упрощённой декларации по-прежнему используется форма 910.00, которая предоставляется за полугодие, то есть два раза в год и форма 200.00 по наемным работникам ежеквартально.
 
4. Хочу продать квартиру в 2026 году которую приобрел в 2025 году в связи с расширением, реализация будет спустя ровно год, будет ли возникать какое-либо обязательство по налогам
В случае реализации недвижимости которая приобретена и зарегистрирована в 2025 году и реализуется спустя год и более с даты государственной регистрации доход от прироста стоимости не возникает, изменения коснулись объектов недвижимости регистрация по которым производится после 1 января 2026 года, следовательно, при регистрации права собственности, произведенной после 1 января 2026 года учитывается период владения два года.
 
5. ИП работали по патенту оказывали парикмахерские услуги на каком режиме мы сможем работать в 2026 году
С 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности по "Предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты" входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
 
6. Работаю в Яндекс такси по мобильному приложению, в 2026 году какие изменения нас ждут
С 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности такси входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
Деятельность самозанятых так будет осуществляться с обязательным использованием специального мобильного приложения.
 
7. В Постановлении Правительства по видам деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации наш ОКЭД отсутствует, означает ли это, что мы сможем работать по упрощенной декларации?
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан осуществляют виды деятельности, не включенные в определенный Правительством Республики Казахстан от 14 ноября 2025 года № 970 перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
 
Таким образом, при отсутствии вашего вида деятельности в вышеуказанном постановлении Правительства, а также при соблюдении условий применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации вы вправе применять данный режим налогообложения.
 
8. Работаю по упрощенной декларации не являюсь плательщиком НДС, в 2026 году также не буду плательщиком НДС нужно ли выписывать ЭСФ?
Согласно нормам статьи 99 Налогового кодекса (с 01.01.2025) налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим не подлежит постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимсость.
Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации являясь неплательщиком налога на добавленную стоимость обязаны выписывать счет-фактуру, однако выписка счета-фактуры не требуется в следующих случаях:
1) Реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
  • с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
  • с представлением покупателю товаров, работ, услуг чека специального мобильного приложения. При этом по требованию покупателя чек должен содержать идентификационный номер такого покупателя товаров, работ, услуг;
2) Реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.
3) Осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи.
4) Оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом.
5) Безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой.
6) Реализации финансовых операций, предусмотренных статьей 477 Налогового кодекса.
 
9. Какой порог для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС в 2026 году?
Предельный порог оборота для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость составляет 10 000-кратному размеру месячного расчетного показателя (4325*10 000= 43 250 000 тенге).
 
10. В какие сроки необходимо представить уведомление для перехода на СНР на основе упрощенной декларации?
Налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы, для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации с учетом условий применения, представляют уведомления о применяемом режиме налогообложения до 1 марта 2026 года. Подлежат снятию налоговым органом с учета в качестве индивидуальных предпринимателей автоматически 1 марта 2026 года налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы на основе патента и с использованием специального мобильного приложения, не представившие для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации уведомление.
 
 

Вернуться назад

Заказать звонок

Отправить


Ваши данные в безопасности и не
будут передаваться третьим лицам

+