Топ вопросов по налоговому кодексу (часть 3)

Топ вопросов по налоговому кодексу (часть 3)
 
20. Если в 2025 г. в 4-м квартале был закуп товаров и услуг, а ЭСФ по ним был оформлен в 2026 г., то как брать в зачет НДС? 12% или 16%?
Если дата совершения оборота приходится на 4 квартал 2025 года, то при выписке ЭСФ применяется ставка НДС, действующая в 2025 году, то есть 12%.
 
21. Если будет закуп лекарств или медицинских услуг с НДС 5%, то значит зачет НДС тоже будет под 5%, даже если основная ставка НДС по реализации у компании 16%?
Новый Налоговый кодекс не устанавливает ограничения по отнесению суммы НДС в зачет по приобретенным товарам, услугам, используемым для оборотов, облагаемых стандартной ставкой НДС 16%.
Таким образом при приобретении медицинских услуг по ставке НДС 5%, используемых для облагаемого оборота по ставке 16% в зачет будет относиться сумма НДС, отраженная в электронном счете-фактуре, то есть по ставке 5%.
 
22. Ставки по ИПН. Что предусмотрено в новом Налоговом кодексе?
В новом Налоговом кодексе ведена прогрессивная ставка ИПН.
Для годового дохода работника, превышающего 8 500 МРП (33,4 млн тенге) ставка составит 15%.
Для доходов в виде дивидендов до 230 000 МРП - 5% и свыше данного предела - сумма налога с облагаемого дохода в размере 230 00-кратного МРП + 15% с суммы, превышающей его.
Для доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный порядок налогообложения: до 230 000-кратного МРП - 10 % и свыше данного предела - сумма налога с облагаемого дохода в размере 230 00-кратного МРП + 15% с суммы, превышающей его.
По доходам лиц, занимающихся частной практикой - 9 %.
По доходам КФХ по производству, реализации или переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства - 3 % (ранее было уменьшение ИПН на 70 %).
 
23. Какие новшества предусмотрены по социальному налогу?
В новом Налоговом кодексе предусмотрено исключение взаимосвязи социального налога и социальных отчислений.
В связи с чем, установлена отдельная ставка социального налога - 6%.
Установлена другая ставка социального налога (ранее было предусмотрено уменьшение ставки ИПН на 70 %) для:
    сельхозтоваропроизводителей - 1,8 %;
    крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих общеустановленный режим налогообложения - 0,6 МРП за себя и 0,3 МРП за работников.
Для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, предусмотрено освобождение от социального налога, в том числе:
    для самозанятых;
    на основе упрощенной декларации;
    для крестьянских или фермерских хозяйств.
 
24. Какие налоговые льготы по ИПН предусмотрены для лиц с инвалидностью?
Обращаем внимание, что для лиц с инвалидностью первой, второй группы предусмотрен социальный налоговый вычет в размере 5 000-кратного МРП.
Для остальных категорий лиц с инвалидностью (лицо с инвалидностью третьей группы, ребенок с инвалидностью, один из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста, один из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине "лицо с инвалидностью с детства") сохранен налоговый вычет в пределах 882-кратного размера месячного расчетного показателя (3 814 650 тенге в 2026г.) за календарный год.
 
25. Есть ли по старым автомобилям пониженные ставки налога на транспорт?
Да, по легковым автомобилям, у которых срок эксплуатации превышает
  • 10 лет, применяется поправочный коэффициент 0,3
  • 20 лет, применяется поправочный коэффициент 0,5
26. Какие меры будут применяться в отношении иностранных интернет-платформ, не прошедших условную регистрацию в налоговых органах Республики Казахстан?
Согласно нового Налогового кодекса, иностранные интернет-платформы, осуществляющие деятельность на территории Республики Казахстан, обязаны встать на условную регистрацию в налоговых органах. В случае невыполнения данного требования предусмотрены меры административного воздействия в виде блокировки доступа к интернет-ресурсам и/или самой платформе.
Кроме того, если в ходе проведения камерального контроля будут выявлены расхождения по уплаченным суммам налогов (например, по НДС), и по результатам выставленного уведомления несоответствие не будет устранено, также может быть принято решение о блокировке платформы.
 
27. Где в налоговом кодексе указано, что налогоплательщики работающие в общеустановленном порядке не имеют права брать на вычеты расходы по приобретению товаров у ИП и ТОО работающих в упрощенной декларации?
Нормы по затратам, не подлежащим вычету при определении налогооблогаемого дохода регламентированы в статье 286 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 16 статьи 286 Налогового кодекса затраты, не подлежат вычету расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации на дату получения таких товаров, работ, услуг.
Датой получения товаров признается дата фактической передачи товаров покупателю на основании подтверждающих документов.
Датой получения работ, услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг или иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг.
 
28. Должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет осуществляя деятельность по упрощенной декларации
На основании норм Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"
Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
    Применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и доход за календарный год у которых не превышает 135000-кратный размер месячного расчетного показателя (583 875 000 тенге).
    Не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость.
    Не являются субъектами естественных монополий.
При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
 
29. Если организация оказывает услуги оказываются только физическим лицам, реализация товара нужно ли выписывать счет-фактуры?
Организация вправе не выписывать счета-фактуры в следующих случаях:
1) Реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
    с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг.
2) Реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа.
3) Реализации физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление).
При этом в случае необходимости имеется возможность выписки ЭСФ на реализацию товаров физическим лицам на весь оборот за день, по каждому виду товара (п. 70 Приказ № 629).
 
 

Вернуться назад

Заказать звонок

Отправить


Ваши данные в безопасности и не
будут передаваться третьим лицам

+