Изменения в НК РК с 2026 года (краткий обзор).
(4 часть)
С 01.01.2026 года вводиться в действие новый Налоговый кодекс Республики Казахстан. Какие изменения нас ждут:
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Постановка на учет по НДС с 2026 г. осуществляется согласно статье 99 нового Налогового кодекса в виде:
1) добровольной постановки на регистрационный учет плательщика налога;
2) обязательной постановки на регистрационный учет плательщика налога;
3) условной постановки на регистрационный учет плательщика налога (для иностранных компаний).
Повышение ставки НДС:
Согласно статье 503 нового Налогового кодекса:
1. Если иное не установлено настоящей статьей, ставка налога на добавленную стоимость составляет 16 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.
2. Ставка налога на добавленную стоимость составляет с 1 января 2026 года – 5 процентов, с 1 января 2027 года – 10 процентов и применяется:
1) к размеру облагаемого оборота по реализации и импорта:
лекарственных средств, за исключением товаров, предусмотренных подпунктом 28) статьи 474 настоящего Кодекса и подпунктом 17) пункта 1 статьи 479 настоящего Кодекса;
медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий, а также технических вспомогательных (компенсаторных) средств в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите.
Перечень лекарственных средств, медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий, а также технических вспомогательных (компенсаторных) средств в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите устанавливается Правительством Республики Казахстан;
2) к размеру облагаемого оборота по реализации медицинских услуг, в том числе оказываемых в комплексе, в соответствии с законодательством Республики Казахстан субъектом здравоохранения, имеющим лицензию на медицинскую деятельность.
Положения настоящего подпункта не применяются по медицинским услугам, предусмотренным подпунктом 28) статьи 474 настоящего Кодекса.
3. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 10 процентов и применяется к размеру оборота по реализации отечественных периодических печатных изданий.
4. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, указанные в главе 47 настоящего Кодекса, облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.
5. При снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость к размеру облагаемого оборота, определяемого в соответствии с пунктом 4 статьи 461 настоящего Кодекса, применяется ставка налога на добавленную стоимость:
1) по запасам – действовавшая на дату снятия лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость;
2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость – действовавшая на дату их приобретения.
Снижен порог для обязательной постановки на НДС:
В статье 99 нового Налогового кодекса указано что:
4. Для целей постановки на регистрационный учет плательщика налога:
1) оборот определяется как сумма оборотов, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 449 настоящего Кодекса, с нарастающим итогом с даты, установленной статьей 101 настоящего Кодекса;
2) предельный порог оборота – оборот, равный 10 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.
3. Постановке на регистрационный учет плательщика налога не подлежат:
1) государственное учреждение;
2) структурное подразделение юридического лица – резидента;
3) лицо, занимающееся частной практикой;
4) налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим;
5) физическое лицо.
Согласно статье 101 нового Налогового кодекса:
1. Обязательной постановке на регистрационный учет плательщика налога подлежат налогоплательщики, оборот которых превышает предельный порог оборота в течение календарного года, а также в случаях, предусмотренных настоящей статьей.
2. Оборот определяется:
1) с даты государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе – вновь созданным юридическим лицом – резидентом, структурным подразделением, через который нерезидент осуществляет деятельность в Республике Казахстан;
2) с даты постановки на регистрационный учет индивидуального предпринимателя – физическим лицом, вновь вставшим в налоговых органах на регистрационный учет индивидуального предпринимателя;
3) с даты перехода на общеустановленный порядок налогообложения – налогоплательщиком, применявшим специальный налоговый режим;
4) с 1 января текущего календарного года – иным налогоплательщиком.
3. Налоговое заявление подается при превышении предельного порога оборота, но не позднее пяти рабочих дней со дня превышения предельного порога оборота.
4. В случае совершения сделки, превышающей предельный порог оборота, налогоплательщик подает налоговое заявление до совершения оборота по такой сделке.
В статье 103 нового Налогового кодекса:
1. Плательщик налога снимается с регистрационного учета плательщика налога при:
1) переходе с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим;
2) прекращении деятельности или ликвидации плательщика налога.
При переходе с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим налогоплательщик одновременно с уведомлением о применяемом режиме налогообложения, предусмотренным законодательством Республики Казахстан о разрешениях и уведомлениях, представляет в налоговый орган ликвидационную налоговую отчетность по налогу.
!! Других причин для снятия с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в рамках нового Налогового кодекса не предусмотрено.
Изменения по представлению формы налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость:
Согласно статье 505 нового Налогового кодекса:
1. Плательщик налога на добавленную стоимость, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 447 настоящего Кодекса, обязан представить декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не ранее 15 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом и не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено настоящей статьей.
⠀
#НалоговыйКодексРК #НКРК2026 #налоговыереформы #НДС #налогнадобавленнуюстоимость #НДС2026 #измененияНДС #косвенныеналоги #ЭСФ #возвратНДС #ставкиНДС #импортНДС #налоговоеадминистрирование #КГДРК #бухгалтерияРК #бизнесРК #icfmkz